Сроки выплаты ндпи

Обособленный учет необходим также в случае налогообложения добытых полезных ископаемых по различным налоговым ставкам и при уплате налога с коэффициентом 0,7. Какие объекты облагаются налогом на добычу полезных ископаемых и кто его платит. Как рассчитывается налоговая база и какой размер ставок на 2023 год. Срок уплаты НДПИ и. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог Статья 333.56. Какие объекты облагаются налогом на добычу полезных ископаемых и кто его платит. Как рассчитывается налоговая база и какой размер ставок на 2023 год. Срок уплаты НДПИ и.

Исчисление и уплата налога на добычу полезных ископаемых производственными предприятиями

Декларация по НДПИ в 2022 году — это обязательная ежемесячная отчетность для пользователей недр. Сколько составляет налог. На добычу полезных ископаемых установлены следующие виды налоговых ставок по НДПИ: Специфические ставки. Все ставки вы найдете в ст. 342 НК РФ. Срок уплаты НДПИ. НДПИ уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (ст. 344 НК РФ). Срок уплаты НДПИ зафиксирован на федеральном уровне и приходится на 25-е число месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом (ст. 344 НК РФ). Статья 343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда.

Инструкция: заполняем декларацию по НДПИ

Срок уплаты НДПИ − не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 342 НК РФ). По общему правилу налоговую декларацию по НДПИ нужно сдавать в инспекцию по местонахождению организации (абз. 2 п. 1 ст. 345 НК). Какой срок уплаты НДПИ? Срок уплаты налога за предыдущий месяц истекает 25 числа следующего за истекшим. По общему правилу налоговую декларацию по НДПИ нужно сдавать в инспекцию по местонахождению организации (абз. 2 п. 1 ст. 345 НК). Срок уплаты НДПИ, несмотря на то что данный налог в значительной степени регулируется региональным законодательством, установлен на федеральном уровне и соответствует 25-му. Срок уплаты НДПИ зафиксирован на федеральном уровне и приходится на 25-е число месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом (ст. 344 НК РФ).

О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за август 2021 года

Такое резкое повышение было объяснено недостаточной налоговой нагрузкой на добычные предприятий по сравнению с мировой практикой налогообложения добычного сектора. Ещё осенью 2020 года российские власти признали, что механизм Крента не учитывает особенностей разных предприятий [4]. В частности, введение Крента усилило существовавшую изначальную ситуацию неравной налоговой нагрузки. Так, к примеру, предприятия Красноярского края, добывающие многокомпонентные комплексные руды, платили до 2021 года НДПИ по ставке 730 руб. После умножения ставок на 3,5 разрыв в налогообложении стал ещё более значительным. Другими пострадавшими от Крента стали предприятия с низкой прибылью, например, предприятия моногородов. Для них увеличенная налоговая нагрузка вела либо к банкротству, либо к прекращению развития предприятия. В обоих случаях нарушался принцип способности к уплате налогов.

Частично, эта проблема была решена [5]. Возникла проблема и с рядовым янтарём, в отношении которого нет чёткого мнения, является ли он драгоценным камнем, полудрагоценным камнем или камнесамоцветным сырьём. Это имеет значение, поскольку только драгоценные и полудрагоценные камни облагаются НДПИ без учёта Крента. В Налоговом кодексе указано, что янтарь - это драгоценный камень. Но Закон о драгоценных металлах и драгоценных камнях ограничивает список драгоценных камней теми янтарями, которые признаны уникальными. В судебной практике янтарь отнесён к камнесамоцветному сырью, но при этом суды не уточняют, относится ли янтарь к такой разновидности камнесамоцветного сырья как полудрагоценные камни. Однако из Классификаторов полезных ископаемых следует, что янтарь всё-таки признаётся полудрагоценным камнем [6].

В 2022 году власти продолжили совершенстование механизма НДПИ. В результате для железных руд, коксующегося угля и многокомпонентные комплексные руды с содержанием меди, никеля и металлов платиновой группы, добываемые на территории Красноярского края, были установлены принципиально новые ставки. Ставки стали расчетными: их размер стал зависеть от биржевых цен на эталонное полезное ископаемое. Налоговые льготы[ править править код ] Формально глава 26 Налогового кодекса не оперирует термином «налоговая льгота». С экономической точки зрения к таковым следует отнести нулевые ставки, понижающие коэффициенты, налоговые вычеты, а также установленные в статье 336 Налогового кодекса РФ исключения из объекта налогообложения. Однако с юридической точки зрения льготные ставки и понижающие ставки коэффициенты могут рассматриваться не как льготы, поскольку являются самостоятельными элементами налогообложения наряду со льготами. Налоговые вычеты по НДПИ предусмотрены для угля добытого после 1 апреля 2011 года и нефти, добытой после 1 января 2012 года на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан или Республики Башкортостан.

Понижающие коэффициенты корректируют базовые налоговые ставки. Коэффициенты предусмотрены прежде всего для нефти причём для нефти есть как понижающие коэффициенты — Кв, Кз, так и повышающий — Кц. Для независимых от Газпрома производителей газового конденсата также предусмотрен понижающий коэффициент. Кроме перечисленного, Налоговый кодекс РФ предусматривает понижающий коэффициент 0,7 для любых видов полезных ископаемых, однако он не имеет широкого применения в виду невозможности выполнить условия для его получения для большинства недропользователей. Изъятия из объекта налогобложения отличается от ставки 0 тем, что недропользователи, которые добывают ископаемые, исключённые из объекта налогообложения, не обязаны отчитываться по ним перед налоговыми органами. Например, угольные предприятия не обязаны отчитываться по метану угольных пластов , который они добывают попутно с углём. Если бы метан угольных пластов облагался бы по ставке 0, то угледобывающие предприятия все равно не платили бы с него НДПИ, но при этом были бы обязаны вести учёт добычи этого ископаемого и отчитываться по нему перед налоговыми органами.

Самой распространённой льготой по НДПИ является ставка 0 по нормативным потерям. Идея этой льготы заключается в том, что поскольку добыча всегда сопровождается неизбежными потерями полезного ископаемого, то такие неизбежные потери не следует облагать налогом. При этом потери, которые возможно было избежать, в случае их допущения облагаются налогом в полном размере. Это правило направлено на стимулирование рационального недропользования. В силу своей массовости ставка 0 по нормативным потерям порождает самое большое количество споров между недропользователями и налоговыми органами. Так, вызывает споры требование налоговых органов измерять потери ежемесячно. В ряде случае оно является неисполнимым например, потери в штабеле при кучном выщелачивании или потери в залежи при подземном выщелачивании.

В итоге будет получена налоговая база. Предположим, что некая компания занимается добычей торфа. И за отчетный период она достала из недр 20 000 тонн, реализовав из них 15 000. Стоимость торфа сейчас составляет 750 рублей за тонну, а расходы на добычу составили 50 000 рублей. Для нашего примера получилось, что НДПИ с добытых 20 тысяч тонн торфа составил почти полмиллиона рублей. Но при других расценках и иной сумме подтвержденных расходов сумма налога может быть больше или меньше. Особенности налогообложения отдельных видов полезных ископаемых Для некоторых разновидностей полезных ископаемых существуют определенные особенности налогообложения. Все они прописаны в НК РФ. Для нефти Налогом облагается стабилизированная, обессоленная и обезвоженная нефть.

Ставка рассчитывается исходя из стоимости каждой тонны. Но есть еще специальный коэффициент, который характеризует текущие цены на углеводороды. И к тому же при расчетах учитываются и другие показатели, например: коэффициент «Дм», который основывается на особенностях добычи нефти и зависит даже от участка, на котором идет добыча; коэффициент цены — устанавливает соотношение между ценой на нефть Brent на мировом рынке и ценой на российскую Urals по общему правилу она на 15 долларов дешевле североморской нефти , и т. Более подробно это все расписано в ст. Для газа При расчетах налоговой ставки учитываются еще несколько коэффициентов: Кс — учитывает сложность добычи; Еут — базовая цена единицы топлива; Тг — расходы на транспортировку. Подробный расчет приводится в ст. Для угля Для расчета налога применяются коэффициенты, которые характеризуют изменения цен на уголь в России. Учитываются цифры предыдущего квартала, соответственно может быть понижение или повышение НДПИ. Эти коэффициенты рассчитываются и публикуются Правительством РФ.

Также в статье 343. Для драгоценных металлов и камней Оценка драгметаллов производится с учетом расходов, которые компания понесла на очистку ископаемых от примесей и транспортировку. Подробнее об этом прописано в ст.

Территориальный критерий включает в себя и континентальный шельф, на котором ведётся добыча минерально-сырьевых ресурсов; ресурсы, извлечённые из отходов недродобывающего производства, в случаях, когда такая деятельность подлежит обязательному лицензированию; ресурсы, извлечённые добытые вне границ Российской Федерации, если такая деятельность осуществлялась на территории, на которую распространяется юрисдикция РФ. Таким образом, ключевыми моментами для определения объекта налогообложения являются следующие показатели: добыча минерально-сырьевых ресурсов, а также извлечение их из отходов производства. Не являются объектом налогообложения минерально-сырьевые ресурсы, находящиеся в недрах в отходах производства и не добытые не извлеченные пользователем; учёт в государственном балансе запасов ископаемых; территориальная принадлежность места расположения добычи извлечения ископаемого.

Перечень общераспространенных ископаемых в настоящее время формирует Министерство природных ресурсов и экологии РФ. Изменения в законодательстве Важное изменение законодательства в части регулирования НДПИ вступили в силу 1 сентября 2013 года. С 01 января 2016 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, изменяющие регулирование налогообложения: определены льготные условия в отношении налогообложения ресурсов, добытых из участков недр, полностью или частично расположенных в Каспийском море ст.

Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии разрешения на пользование участком недр ст. Что является налоговой базой для уплаты НДПИ? Учитывая особенности исчисления НДПИ, налоговая база определяется отдельно по каждому виду полезного ископаемого.

Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Расчет НДПИ в году | Время бухгалтера	Последний срок уплаты НДПИ может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Подача декларации по НДПИ в 2020 году	Порядок оплаты мы разобрали здесь. Срок уплаты НДПИ в 2023 году Начало фактической добычи полезных ископаемых считается и началом налогообложения.
Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, расчет и коэффициенты	Сколько составляет налог. На добычу полезных ископаемых установлены следующие виды налоговых ставок по НДПИ: Специфические ставки.
Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в году	Налоговым Кодексом определено, что указанные лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по отдельному основанию – в качестве налогоплательщика НДПИ.
Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых	Срок уплаты НДПИ на газ установлен для всех одинаковый, и истекает после 25 числа каждого месяца.

Инструкция: заполняем декларацию по НДПИ

Последняя умножается на постоянную величину равную 0,015 и среднее за налоговый период значение курса доллара США к рублю п. Указанную в пп. А затем полученное произведение складывают со значением показателя, который характеризует расходы на транспортировку газа Тг и значением показателя Ккг. Установлено, что последний равен 134 — с 1 января 2023 по 30 июня 2024 включительно, 285 — с 1 июля 2024 по 30 июня 2025 включительно и 305 — с 1 июля 2025 пп. Если полученная сумма оказалась меньше нуля, значение налоговой ставки принимается равным нулю. Исчисленная налоговая ставка округляется до полного рубля. При расчете НДПИ по газовому конденсату ставку 42 руб.

Этот порядок не применяется в отношении газа, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, для которого налоговой базой по НДПИ является стоимость добытого полезного ископаемого пп. Затраты на доставку щебня до покупателя составили 1 000 000 рублей без учета НДС. Стоимость тонны щебня, проданного в январе, за вычетом затрат на доставку равна 8 000 000 руб. Стоимость добытого щебня за январь составляет 875 руб. НДПИ из стоимости 10 500 000 руб. Сумма НДПИ, исчисленная в отношении щебня, не может превышать величину, рассчитываемую в рублях как произведение количества добытого полезного ископаемого за налоговый период в тоннах и числа 16,5.

Она включает в себя титульный лист и 8 разделов. Обязательны для заполнения — титульный лист и раздел 1. Остальные заполняются по необходимости. Если недропользователь не совершал операций, данные по которым должны быть отражены в том или ином разделе, эти разделы заполнять не нужно. Независимо от количества заполняемых разделов в декларации используется сквозная нумерация страниц, начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы указывают слева направо, начиная с первого левого знака например, «033» — для 33-й страницы.

В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или другого аналогичного средства. Кроме того, запрещена двусторонняя печать документа и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя. Заполнение декларации удобнее начинать с тех разделов, по которым имеются необходимые данные. Затем заполняется раздел 1 и в последнюю очередь титульный лист. Затем нужно проставить код налогового периода, отчетный год, код налоговой инспекции и номер корректировки при первичной сдаче — 0. После того как будут заполнены все необходимые разделы декларации, на титульном листе проставляется общее количество страниц, дата заполнения документа и подпись уполномоченного лица.

Стоит помнить, что ставка налога может изменяться в зависимости от региона и законодательства. Для расчета налоговой базы НДПИ необходимо учитывать следующие факторы: Объем добычи полезных ископаемых: налоговая база зависит от объема добычи полезных ископаемых за определенный период времени. Обычно этот параметр определяется в физических единицах тоннах, кубических метрах и т. Стоимость добычи: величина налога также зависит от стоимости добытых полезных ископаемых. Стоимость определяется по рыночным ценам на момент добычи.

Ставки налога: налоговая база умножается на соответствующую ставку налога. Ставки налога могут быть разными для различных видов полезных ископаемых и регионов. Вычеты и льготы: при расчете налоговой базы могут учитываться различные вычеты и льготы, предусмотренные законодательством. Например, можно учесть затраты на поисково-разведочные работы или снизить налоговую базу на соответствующий процент. От корректности расчета зависит размер налоговых платежей, которые будут уплачены в бюджет государства.

Неправильный или неполный расчет налоговой базы может привести к недоплате или переплате налога. Поэтому важно следить за законностью и точностью расчетов и в случае необходимости проконсультироваться с профессионалами в области налогового права.

В случае, если значение коэффициента КЦ, определенное в соответствии с настоящим пунктом, составляет менее нуля, коэффициент КЦ принимается равным нулю. Утратил силу. При соблюдении условий, установленных настоящей статьей, коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов КПОДЗ , принимается равным: 1 0,1 при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд черных металлов на этом участке недр. В целях настоящего подпункта используется показатель балансовых запасов руд черных металлов, утвержденных в установленном порядке, определяемый как сумма запасов категорий A, B, C1 и C2 в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года; 2 1 при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, не соответствующем критерию, указанному в подпункте 1 настоящего пункта.

Значение коэффициента КПОДЗ, установленное подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, применяется в отношении участка недр, добычу кондиционных руд черных металлов на котором предполагается полностью завершить не позднее 1 января 2024 года. В целях настоящей статьи завершением добычи кондиционных руд черных металлов на участке недр признается завершение ликвидации консервации горных выработок и иных сооружений, связанных с пользованием недрами, в соответствии с техническим проектом, согласованным в установленном порядке. Порядок подтверждения завершения добычи кондиционных руд черных металлов на участке недр на определенную дату определяется Правительством Российской Федерации. В случаях, если по состоянию на 1 января 2024 года налогоплательщик не завершил добычу кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором применялся коэффициент, установленный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, либо если налогоплательщик самостоятельно отказался от применения коэффициента, установленного подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, сумма налога, исчисленная по этим рудам, подлежит перерасчету исходя из коэффициента КПОДЗ, установленного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, начиная с того налогового периода, в котором впервые был применен коэффициент КПОДЗ, установленный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, и уплате в бюджет. В целях настоящей статьи налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие правильность исчисления и уплату налога с применением коэффициента, установленного подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, в течение всего срока применения указанного коэффициента. При соблюдении условий, установленных настоящей статьей, коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти КД , принимается: 1 утратил силу.

Коэффициент КД применяется с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по конкретной залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых. Для целей настоящей главы датой постановки запасов нефти на государственный баланс запасов полезных ископаемых признается дата утверждения федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых. Коэффициент КД в размере, установленном подпунктами 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи, применяется до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья превысила 1 процент, если иное не установлено настоящим пунктом. По истечении указанного срока значение коэффициента принимается равным 1. Коэффициент КД в размере, установленном подпунктами 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи, применяется до истечения срока, установленного абзацем вторым настоящего пункта, начинающегося с 1 января 2014 года, для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2013 года составляет более 1 процента, если иное не установлено настоящим пунктом. По истечении указанного срока значение коэффициента КД принимается равным 1.

Коэффициент КД в размере, установленном подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, применяется до истечения срока, установленного абзацем вторым настоящего пункта, начинающегося с 1 января 2015 года, для залежей углеводородного сырья, указанных в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года составляет более 3 процентов. Степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья для целей расчета коэффициентов КД и КДВ рассчитывается налогоплательщиком в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода. Для залежи углеводородного сырья за исключением углеводородного сырья, указанного в статье 342. Коэффициент КДВ, рассчитанный в порядке, определенном пунктом 3 настоящей статьи, округляется до 4-го знака в соответствии с порядком округления. Степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья в целях настоящей статьи рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утвержденного государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи нефти из конкретной залежи углеводородного сырья включая потери при добыче на дату составления государственного баланса запасов полезных ископаемых на начальные извлекаемые запасы нефти, определяемые как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки конкретной залежи углеводородного сырья на дату утверждения государственного баланса запасов полезных ископаемых. При несоблюдении условий, установленных настоящим пунктом, коэффициент КД принимается равным 1.

Для целей определения значений коэффициента КД, установленных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, используются показатели проницаемости и эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по залежи углеводородного сырья, указанные в государственном балансе запасов полезных ископаемых, утвержденном в году, предшествующем году налогового периода, определенные в порядке, устанавливаемом уполномоченными Правительством Российской Федерации федеральными органами исполнительной власти, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи. При этом, если по данным указанного заключения показатели проницаемости и или эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по залежи углеводородного сырья представляют собой интервал значений, для целей настоящей статьи используется среднее арифметическое минимального и максимального значений этого интервала. Исчисленная в результате пересчета сумма налога подлежит уплате в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. В целях настоящей главы стратиграфические характеристики система, отдел, горизонт, пласт залежей углеводородного сырья для целей их отнесения к баженовским, абалакским, хадумским, доманиковым продуктивным отложениям, а также к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. В случае, если в соответствии с проектной документацией, согласованной в установленном порядке, добыча нефти осуществляется из скважины, работающей одновременно на нескольких залежах углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи, при добыче нефти из всех таких залежей применяется наибольшее значение коэффициента Кд из коэффициентов, установленных подпунктами 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи для каждой такой залежи в отдельности, при соблюдении всех условий, установленных настоящей статьей применительно к каждой такой залежи. Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого КТД , применяется участником регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.

Коэффициент КТД принимается равным 0 до начала применения участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1. В течение ста двадцати налоговых периодов, считая с начала применения ставки налога на прибыль организаций в соответствии с пунктом 2 статьи 284. Начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента КТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента КТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 3 статьи 284. Коэффициент КТД принимается равным 1 для участника регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25. В случае прекращения статуса участника регионального инвестиционного проекта по решению суда налогоплательщик считается утратившим право на применение коэффициента КТД менее 1 начиная с налогового периода, в котором был впервые применен коэффициент КТД менее 1. При этом сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с применением коэффициента КТД менее 1, подлежит перерасчету исходя из коэффициента КТД, равного 1, начиная с того налогового периода, в котором впервые был применен коэффициент КТД менее 1, и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней.

Положения данного пункта не применяются в случае выполнения участником регионального инвестиционного проекта обязательств, предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе в части сумм финансирования капитальных вложений регионального инвестиционного проекта. Коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого КТД , применяется участником регионального инвестиционного проекта, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи, коэффициент КТД принимается равным: 1 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов; 2 0,2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период; 3 0,4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период; 4 0,6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период; 5 0,8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период; 6 1 - в последующие налоговые периоды. В случае, если налоговый период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, приходится на период после 1 января 2031 года, коэффициент КТД принимается равным 1. Рассчитанное в порядке, определенном настоящим пунктом, базовое значение единицы условного топлива ЕУТ округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, средняя за истекший налоговый период цена газового конденсата Цк округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.

Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент ДГ округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления. Указанная расчетная цена подлежит применению с 1-го числа первого месяца периода, на который регулируемые оптовые цены на газ утверждаются в установленном порядке. Средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации кроме населения , не позднее чем за пять дней до 1-го числа первого месяца указанного периода размещается на официальном сайте федерального органа исполнительной власти в области регулирования тарифов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Ставки корректируются на: коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал, и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал. Коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля кроме коксующегося угля , ежеквартально на каждый следующий квартал, и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации. Статьей 343. По своему выбору налогоплательщик может учесть указанные расходы как налоговый вычет по НДПИ либо учесть их при исчислении налога на прибыль организаций в соответствии с Главой 25 НК РФ.

Предельная величина налогового вычета рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно как произведение суммы налога, исчисленного при добыче угля на каждом участке недр, и коэффициента Кт, определяемого в соответствии со статьей 343. Коэффициенты-дефляторы определяются Минэкономразвития России ежеквартально на каждый следующий квартал. Информация о коэффициентах-дефляторах публикуется Минэкономразвития России в "Российской газете" не позднее 1-го числа 2-го месяца квартала, на который определяются коэффициенты-дефляторы. Значение коэффициента Кт устанавливается в принятой налогоплательщиком учетной политике и не может превышать 0,3. Учет драгоценных металлов и их концентратов осуществляется недропользователями в соответствии с Федеральным законом от 26. Существуют и особенности оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных рудных , россыпных и техногенных месторождений. Оценка производится, исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде цен реализации химически чистого металла без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке перевозке до получателя.

Сроки уплаты ндпи. Ндпи - что это за налог? Что необходимо знать о налоговой базе по ндпи

Предельная величина налогового вычета рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно как произведение суммы налога, исчисленного при добыче угля на каждом участке недр, и коэффициента Кт, определяемого в соответствии со статьей 343. Коэффициенты-дефляторы определяются Минэкономразвития России ежеквартально на каждый следующий квартал. Информация о коэффициентах-дефляторах публикуется Минэкономразвития России в "Российской газете" не позднее 1-го числа 2-го месяца квартала, на который определяются коэффициенты-дефляторы. Значение коэффициента Кт устанавливается в принятой налогоплательщиком учетной политике и не может превышать 0,3. Учет драгоценных металлов и их концентратов осуществляется недропользователями в соответствии с Федеральным законом от 26. Существуют и особенности оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных рудных , россыпных и техногенных месторождений. Оценка производится, исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде цен реализации химически чистого металла без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке перевозке до получателя.

При отсутствии в налоговом периоде цен реализации химически чистого металла и вне зависимости от наличия реализации концентрата полупродукта , содержащего драгоценные металлы, учитываются цены реализации химически чистого металла, сложившиеся в ближайшем из предыдущих налоговых периодов. При этом стоимость единицы добытого полезного ископаемого определяется исходя из доли содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого отношение количества добытого полезного ископаемого в пересчете на химически чистый металл к количеству добытого полезного ископаемого - концентрата полупродукта и стоимости единицы химически чистого металла. Участниками регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25. Часто задаваемые вопросы Как определить налоговую базу по НДПИ, если добытые организацией полезные ископаемые не реализуются, а используются для дальнейшей переработки?

Введено разовое сезонное повышение платы на природный газ, добытый с сентября по ноябрь 2022 года. Изменен список объектов налогообложения, теперь в нем присутствует щебень. В то же время строительный камень, на основе которого добывается щебень, в списке отсутствует. Составьте персональный налоговый календарь на 2023 год в Высшей налоговой Академии. Урок "Новые сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году" включает в себя лекции, интерактивные задачи и дополнительные материалы.

Налоговый период. Порядок и сроки уплаты ндпи. Налоговые ставки. Длительность налогового периода для НДПИ установлена продолжительностью, равной календарному месяцу ст. Налог исчисляется и уплачивается по итогам каждого налогового периода по каждому виду полезного ископаемого.

Но налоговики не рекомендуют откладывать формирование отчетности на последний день. Учтите, что 31 марта сдача налоговой декларации по НДПИ за февраль больше не производится. Это старые сроки, они больше не актуальны. Теперь отчитываемся до 25-го числа следующего месяца или позже, если дата сдачи расчетной формы выпадает на нерабочий день. НДПИ платят через единый налоговый платеж.

Рекомендуем материалы

• Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в 2024
• НДПИ. Расчет, ставки, коэффициенты в году
• Укажите ваши контакты, для того чтоб мы могли с вами связаться.
• Исчисление и уплата налога на добычу полезных ископаемых производственными предприятиями
• Налог на добычу полезных ископаемых (Россия) — Википедия
• Популярные статьи:

Налоговый период. Порядок и сроки уплаты НДПИ. Налоговые ставки.

Заполняют только организации. Номер корректировки. Если декларация подается за отчетный месяц впервые, ставится «0--». При подаче уточненной декларации ставится номер корректировки «1--», «2--» и так далее. Налоговый период код. Если компания не претерпела реорганизацию и не была ликвидирована, то код соответствует порядковому номеру месяца, за который подается отчет. То есть 01 — январь, 02 — февраль и так далее.

Отчетный год. Указывается год, к которому принадлежит отчетный месяц. Предоставляется в налоговый орган код. Необходимо указать код налогового органа, куда направляется декларация. Код можно взять из Свидетельства о постановке на налоговый учет. По месту нахождения учета код.

Компании, которые не были реорганизованы и не относятся к разряду крупнейших, указывают код 214, ИП — 120. Наименование организации указывается полностью, включая организационно-правовую форму так, как указано в учредительных документах.

Если это условие не выполняется, то облагается руда. А если это условие выполняется, то облагаются только концентраты, поскольку получение руды не признаётся завершением добычи. Отдельно законодатель выделил в качестве вида полезных ископаемых попутные компоненты в рудах других полезных ископаемых. В данном случае законодатель сознательно желает, чтобы налогоплательщик заплатил НДПИ два раза: сначала за руду, а потом за попутные компоненты этой руды. Но при этом строгого юридического определения попутного компонента в законодательстве не содержится, что является признаком возможной неконституционности нормы о признании попутных компонентов к самостоятельным объектом обложения НДПИ.

Налоговая база[ править править код ] Налоговой базой является стоимость добытых полезных ископаемых для всех полезных ископаемых, кроме нефти, природного газа, газового конденсата, угля и многокомпонентных руд, добываемых в Красноярском крае. Для нефти, природного газа, газового конденсата, угля и многокомпонентных руд, добываемых в Красноярском крае, налоговой базой является количество добытого полезного ископаемого. Количество добытого полезного ископаемого определяется чаще всего либо прямым посредством применения измерительных средств и устройств методом, либо косвенным расчётно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр отходов, потерь минеральном сырьё методом. Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения и применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого. Метод определения количества добытого полезного ископаемого , утверждённый налогоплательщиком, подлежит изменению только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых. На практике налогоплательщики очень часто ошибаются в выбранном методе. Например, при добыче руды весы могут измерять не саму руду, а продукт её передела.

Такой способ определения количества полезного ископаемого правильней называть косвенным, хотя нередко его относят к прямым лишь на том основании, что для определения использовалось измерительное устройство. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно. В 2012 году возникла юридическая неопределённость, что является налоговой базой для газового конденсата. Министерство финансов Российской Федерации разъяснило, что налоговая база для конденсата с 2012 года должна определяться как его количество [1]. Налоговые ставки[ править править код ] Глава 26 НК РФ устанавливает различные налоговые ставки в зависимости от вида полезных ископаемых. Так, налогообложение производится по ставке 3.

При добыче некоторых полезных ископаемых устанавливается ставка 0. Ставка 0 называется также льготной ставкой, а прочие ставки - общеустановленными. Обложение по общеустановленным ставкам не следует отождествлять с термином "обложение в общеустановленном порядке", используемом при исчислении НДПИ. Общеустановленный порядок охватывает обложение по любой ставке, в том числе и по ставке 0 [2]. Ставки бывают двух видов: твёрдые для нефти , газа , газового конденсата и угля , а также многокомпонентных руд, добываемых в Красноярском крае и адвалорные для всех остальных ископаемых. Для ставок для нефти, газа, угля, руд чёрных металлов предусмотрены понижающие коэффициенты, которые применяются при выполнении налогоплательщиками условий, оговорённых в Налоговом кодексе РФ. Введение твёрдых ставок для предприятий Красноярского края было обусловлено тем, что именно в этом регионе расположены предприятия, которые добывают многокомпонентные комплексные руды, имеющие крайне высокую рыночную стоимость "Норникель", "Новоангарский обогатительный комбинат" , но НДПИ с таких руд предприятия рассчитывали исходя из себестоимости добычи этих руд.

То есть государство не получало дополнительной выгоды от высокой стоимости этих руд. В 2017 году твёрдые ставки для красноярских руд былы "отвязаны" от себестоимости добычи и рассчитаны из более высокой стоимости. Существует зависимость между типом ставки и способом определения налоговой базы, к которой эта ставка должна применяться. Твёрдые ставки применяются к налоговой базе, выраженной в количестве добытого полезного ископаемого. Адвалорные ставки применяются к налоговой базе, выраженной в стоимости добытого полезного ископаемого. В 2012 году существовала проблема несоответствия налоговой ставки и налоговой базы по газовому конденсату. С 1 января 2012 года для газового конденсата действовавшая ранее адвалорная ставка 17,5 процентов была заменена на твёрдую ставку 556 рублей на период с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно , 590 рублей на период с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно , 647 рублей начиная с 1 января 2014 года за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья.

Однако налоговая база и до 2012 года, и в 2012 году согласно статье 338 Налогового кодекса РФ определялась как стоимость добытого газового конденсата. При этом закону была придана обратная сила. Вопрос несоответствия налоговой ставки и налоговой базы по газовому конденсату в 2012 году стал предметом судебного разбирательства.

Срок уплаты НДПИ в 2023 году Начало фактической добычи полезных ископаемых считается и началом налогообложения. Отчетность и оплата налога ведется по каждому виду материалов отдельно. Налоговый период — месяц. Если 28 число — выходной, платеж можно совершить в ближайший понедельник, но не позже. Заполнение и срок сдачи декларации по НДПИ Каждый месяц компании и предприниматели обязаны подавать декларацию. Документ нужно подать не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода месяц.

Можно формировать отчетность в бумажном виде или электронном. Для декларации по налогу на добычу полезных ископаемых используется специальный бланк. В документе указываются реквизиты компании, а также есть несколько ключевых разделов: название полезных ископаемых, добываемых компанией; расчет налоговой базы; сумма налога, подлежащего уплате. Если у компании несколько участков по добыче полезных ископаемых, то данные по ним указываются отдельно. Выглядит документ так: «Бланк декларации по НДПИ на 2023 год» В документе также приведены правила заполнения Изменения по НДПИ с 2023 года Налогоплательщикам важно учитывать изменения в налоге на добычу полезных ископаемых: Срок уплаты сместился на 28 число вместо 25-го. Срок представления декларации сместился на 25 число вместо 20-го. Сама форма документа также обновилась с этого года. В объекты налогообложения добавлен щебень. Однако строительный камень, на основе которого добывается щебень, в список не входит.

С 2023 и по конец 2026-го года введен новый вычет на НДПИ с железной руды. Разово повышен налог на природный газ, который был добыт с сентября по ноябрь 2022 года. Часто задаваемые вопросы НДПИ — это какой налог, федеральный, региональный или местный? Налог на добычу полезных ископаемых является федеральным — то есть, его условия определяются только НК РФ, а зачисляется он в федеральный бюджет. Нужно ли платить НДПИ, если добыча еще не началась? Нет, начисление налога начинается с момента начала добычи полезных ископаемых.

Налоговые ставки. Длительность налогового периода для НДПИ установлена продолжительностью, равной календарному месяцу ст. Налог исчисляется и уплачивается по итогам каждого налогового периода по каждому виду полезного ископаемого.

Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту своего нахождения не позднеепоследнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ст. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

ФНС сообщила, как считать НДПИ за июнь 2023 года

Порядок и сроки уплаты НДПИ в 2016 году. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. Статья 343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда. Специалисты компании RUSTAX проводят грамотный анализ деятельности клиента по добыче полезных ископаемых, а также осуществляют расчет суммы НДПИ в разумные сроки.

Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в 2024

НДПИ: что это такое простыми словамиНалог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – это вид налога, который взимается за использование недр страны, он регулируется гл. Выпадающие доходы бюджета должны быть компенсированы через НДПИ», — подтвердили изданию в пресс-службе ведомства. Независимо от того, как определяется налоговая база по НДПИ, для расчета налога количество добытых полезных ископаемых должно быть известно (абз. 7 п. 2 ст. 340 НК РФ). Скачайте актуальную таблицу ставок НДПИ по видам полезных ископаемых в 2023 году. Посмотрите, какие изменения 2023 года необходимо учесть в уплате НДПИ. Скачайте актуальную таблицу ставок НДПИ по видам полезных ископаемых в 2023 году. Посмотрите, какие изменения 2023 года необходимо учесть в уплате НДПИ. Выпадающие доходы бюджета должны быть компенсированы через НДПИ», — подтвердили изданию в пресс-службе ведомства.

Недропользование

Минфин продолжит искать справедливую формулу расчета цены нефти, на основании которой нефтяники платят НДПИ, НДД, экспортные пошлины, рассчитывается обратный акциз на нефть. Законодатель связывает факт добычи полезного ископаемого с возникновением обязанности уплатить НДПИ. Однако минеральное сырьё претерпевает изменения в процессе добычи. это один из наиболее важных платежей, уплачиваемых недропользователем в бюджет Российской Федерации. Налоговым Кодексом определено, что указанные лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по отдельному основанию – в качестве налогоплательщика НДПИ. Срок уплаты НДПИ определен в ст. 344 НК РФ, он составляет 25 дней со дня окончания налогового периода.

НДПИ в 2023 - 2024 годах - сроки сдачи отчета и уплаты налога

Нужно ли платить НДПИ, когда добываемые предприятием ископаемые, применяются для последующей переработки, а не продаются на сторону? Да, в таком случае у недропользователя возникает обязанность по начислению и уплате НДПИ. Поскольку полученный продукт не продается, а применяется для дальнейшей обработки, то налогооблагаемая база будет рассчитываться исходя из его расчетной стоимости. Возникает ли обязанность уплаты НДПИ по продукции, полученной из отходов собственного перерабатывающего производства? Когда предприятие получило полезное ископаемое в результате переработки какого-то природного ресурса, НДПИ можно не перечислять. Для этого должно выполняться условие документального подтверждения факта того, что оплата этого налога была произведена ранее при добыче ископаемого. Но если на получение ископаемых из отходов требуется отельная лицензия, то НДПИ необходимо перечислить в любом случае. Как производятся расчеты по НДПИ, если у предприятия отсутствует лицензия на добычу полезных ископаемых?

Если добыча полезных ископаемых осуществлялась без лицензии, то недропользователь не обязан перечислять НДПИ в бюджет. Но в таком случае возникает необходимость компенсировать государству те убытки, которые были нанесены самовольным недропользованием без разрешения. Если добыча полезных ископаемых приостанавливается, нужно ли сдавать декларацию по НДПИ? В том налоговом периоде, когда начата добыча ископаемых, у недропользователя возникает обязанность предоставлять декларацию. Если добыча приостановлена, то обязанность сдачи отчетности за налогоплательщиком сохраняется. В НК РФ налог на добычу полезных ископаемых трактуется как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований. При этом налог должен быть установлен документом, имеющим юридическую силу закона.

Главой 26 в налоговую систему РФ введен налог на добычу полезных ископаемых. НДПИ в 2016 году. Важным этапом анализа экономической природы налога является рассмотрение элементов налогообложения. К элементам налогообложения относятся: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, а также порядок и сроки уплаты налога. Налогоплательщики НДПИ Согласно статье 334 НК РФ плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ. Согласно законодательству РФ о недрах пользователями недр являются субъекты предпринимательской деятельности, в том числе участники простого товарищества, иностранные граждане, юридические лица. Установлены ограничения при ведении работ по добыче радиоактивного сырья: в этом случае пользователями недр могут быть только юридические лица, зарегистрированные на территории РФ и имеющие лицензии на ведение работ по добыче и использованию радиоактивных материалов, токсичных и иных опасных отходов.

Предоставление недр в пользование оформляется специальным государственным разрешением в виде лицензии, включающей установленной формы бланк с государственным гербом РФ, а также текстовые, графические и иные приложения, являющиеся неотъемлемой составной частью лицензии и определяющие основные условия пользования недрами. Пользователи недр должны встать на учет в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр, предоставленного им в пользование. При добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, а также за пределами РФ на арендуемых территориях или используемых на основании международного договора плательщики налога на добычу полезных ископаемых становятся на учет по месту своего нахождения государственной регистрации. Порядок постановки на учет в налоговом органе плательщиков налога на добычу полезных ископаемых регламентирован приказом МНС России от 31. Объект налогообложения НДПИ Согласно статье 336 НК РФ объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ в том числе из залежи углеводородного сырья , а также за пределами РФ на арендуемых территориях или используемых на основании международного договора , а также полезные ископаемые, извлеченные из отходов потерь добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах. Для правильного установления объекта обложения налогом на добычу полезных ископаемых в статье 337 НК РФ содержатся общее определение добытого полезного ископаемого и классификация добытых полезных ископаемых по видам. Следует иметь в виду, что при определении продукции добывающих отраслей промышленности, впоследствии признанной полезным ископаемым, для каждого конкретного месторождения полезного ископаемого необходимо учитывать продукцию, которая в техническом проекте разработки данного месторождения полезного ископаемого определена как результат указанной разработки.

Налоговая база НДПИ Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно отдельно по каждому виду полезных ископаемых в отношении всех добытых полезных ископаемых, включая попутные компоненты. Применительно к налогу на добычу полезных ископаемых налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых в отношении всех полезных ископаемых кроме нефти, газа, газового конденсата, угля. В отношении нефти, газа, газового конденсата и угля налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Стоимость добытых полезных ископаемых определяется следующими способами: исходя из сложившихся цен реализации добытых полезных ископаемых; исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью; исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. Способ оценки, исходя из расчетной стоимости полезных ископаемых, применяется в случае отсутствия их реализации в соответствующем налоговом периоде. Расчетная стоимость добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных налогового учета.

При этом применяется тот порядок признания доходов и расходов, который предусмотрен для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Для определения расчетной стоимости необходимо учитывать следующие виды расходов. Прямые расходы - это материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация и суммы страховых взносов. НДПИ 2016. Данные расходы, произведенные налогоплательщиком в течение налогового периода 1 месяца , распределяются между добытым полезным ископаемым и остатками незавершенного производства на конец налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров выполнением работ, оказанием услуг. Косвенные расходы , они относятся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым.

Это материальные расходы за исключением относящихся к прямым , расходы на ремонт основных средств, расходы на освоение природных ресурсов, а также прочие расходы. Суммы косвенных и внереализационных расходов относятся как к добыче полезных ископаемых, так и к другим видам деятельности расходы, связанные с реализацией имущества, расходы на НИОКР, расходы на управление организацией, суммы налогов и сборов. Данные расходы распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов Количество добытого полезного ископаемого определяется: прямым методом с помощью измерительных средств и устройств ; косвенным методом расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр отходов, потерь минеральном сырье. Ставка по налогу определена по видам добытых полезных ископаемых, по отдельным добытым полезным ископаемым, а также по полезным ископаемым, обладающим определенными признаками. При добыче нефти из нефтегазоконденсатных месторождений на период с 1 января по 31 декабря 2014 года налоговая ставка составляет 493 руб. А на период с 1 января по 31 декабря 2015 года налоговая ставка составляет 530 руб. Это базовая налоговая ставка, она применяется с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть, - Кц.

Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, определяется путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс", выраженного в долларах США, за баррель, уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, и деления на 261.

В случае нарушения срока в перечислении налога на добычу полезных ископаемых налоговики вправе начислить пени ст. В случае выявления отсутствия или частичной уплаты в ходе выездной или камеральной проверки, компанию возможно могут привлеч к ответственности административной или налоговой.

Наши услуги:.

И исчисляются в процентах от итоговой суммы. Конечная сумма определяется по рублевому тарифу за тонну материала. Эту ставку еще называют твердой, так как она не зависит от цен, которые в момент добычи есть на рынке. Такие ставки применяются к главным сырьевым ископаемым, на которых строится экономика России: природный газ — 35 рублей за тысячу кубометров; нефть — 919 рублей за тонну.

Специфические ставки нужны по той причине, что эти товары относятся к биржевым и цены на них меняются очень быстро. Поэтому налоговикам проще облагать НДПИ добытый объем, чем каждый раз высчитывать текущую стоимость нефти или газа. Льготные Как таковых льгот на получение полезных ископаемых в России не предусмотрено. Но есть нулевая налоговая ставка НДПИ, которая распространяется на некоторые виды сырья: попутный газ который собирается при добыче нефти ; минеральные воды, которые будут использоваться в лечебных целях; ископаемые, полученные из списанных запасов; подземные воды, добытые при строительстве или использовании подземных сооружений; подземные воды для сельского хозяйства. Кроме того, к льготам можно отнести пониженные коэффициенты, которые могут применяться в отдельных регионах для отдельных полезных ископаемых. Например, в ХМАО при добыче нефти компании могут воспользоваться налоговым вычетом за разработку определенных месторождений.

Налоговая база НДПИ Налоговая база — это то, как учитывается объект налогообложения непосредственно для расчета самого налога. База по НДПИ определяется каждым налогоплательщиками самостоятельно. И всё зависит от того, о каких именно ископаемых идет речь. Например, если компания добывает и нефть, и газ — то для каждого из этих ископаемых рассчитывается своя налоговая база. Что является налоговой базой Расчет базы зависит от того, какие полезные ископаемые добывает компания. Тут действует такая же логика, как и со ставками НДПИ.

Итак, налоговая база — это: Количество добытого материала. Относится к нефти, углю, природному газу, газовому конденсату не считая морские месторождения. Стоимость добытых ископаемых. Сюда относятся все остальные ископаемые, плюс газ и нефть с новых месторождений в море. В расчете стоимости нужно учитывать некоторые нюансы.

Предположим, что некая компания занимается добычей торфа. И за отчетный период она достала из недр 20 000 тонн, реализовав из них 15 000. Стоимость торфа сейчас составляет 750 рублей за тонну, а расходы на добычу составили 50 000 рублей. Для нашего примера получилось, что НДПИ с добытых 20 тысяч тонн торфа составил почти полмиллиона рублей. Но при других расценках и иной сумме подтвержденных расходов сумма налога может быть больше или меньше.

Особенности налогообложения отдельных видов полезных ископаемых Для некоторых разновидностей полезных ископаемых существуют определенные особенности налогообложения. Все они прописаны в НК РФ. Для нефти Налогом облагается стабилизированная, обессоленная и обезвоженная нефть. Ставка рассчитывается исходя из стоимости каждой тонны. Но есть еще специальный коэффициент, который характеризует текущие цены на углеводороды. И к тому же при расчетах учитываются и другие показатели, например: коэффициент «Дм», который основывается на особенностях добычи нефти и зависит даже от участка, на котором идет добыча; коэффициент цены — устанавливает соотношение между ценой на нефть Brent на мировом рынке и ценой на российскую Urals по общему правилу она на 15 долларов дешевле североморской нефти , и т. Более подробно это все расписано в ст. Для газа При расчетах налоговой ставки учитываются еще несколько коэффициентов: Кс — учитывает сложность добычи; Еут — базовая цена единицы топлива; Тг — расходы на транспортировку. Подробный расчет приводится в ст. Для угля Для расчета налога применяются коэффициенты, которые характеризуют изменения цен на уголь в России.

Учитываются цифры предыдущего квартала, соответственно может быть понижение или повышение НДПИ. Эти коэффициенты рассчитываются и публикуются Правительством РФ. Также в статье 343. Для драгоценных металлов и камней Оценка драгметаллов производится с учетом расходов, которые компания понесла на очистку ископаемых от примесей и транспортировку. Подробнее об этом прописано в ст. Порядок оплаты мы разобрали здесь.

Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в 2021

• Объект налогообложения НДПИ
• Налогоплательщики НДПИ — кто они?
• Уплата НДПИ
• Налог на добычу полезных ископаемых – 2021

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

История развития налога на добычу полезных ископаемых	По общему правилу налоговую декларацию по НДПИ нужно сдавать в инспекцию по местонахождению организации (абз. 2 п. 1 ст. 345 НК).
Инструкция: заполняем декларацию по НДПИ	Интерфакс: Правительство России одобрило отмену некоторых льгот по уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и пошлине для зрелых нефтяных месторождений, а.
Расчет НДПИ в году | Время бухгалтера	На вопросы, связанные с исчислением и уплатой налога на добычу полезных ископаемых производственными предприятиями, отвечает Екатерина Валерьевна Грызлова, консультант.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | ФНС России | 77 город Москва	Сроки сдачи декларации по НДПИ в 2023 году. Декларация подается ежемесячно. Отчитаться нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Исчисление и уплата налога на добычу полезных ископаемых производственными предприятиями	Срок уплаты НДПИ − не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 342 НК РФ).

Похожие новости: